Das Finanzamt beteiligt sich an den Kosten deiner Berufsunfähigkeitsversicherung, denn es erkennt die gezahlten Beiträge als Vorsorgeaufwendungen an, die dein steuerpflichtiges Bruttoeinkommen mindern. In welcher Höhe deine Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich absetzbar ist, hängt davon ab, ob es sich um einen eigenständigen Vertrag handelt oder um eine BU-Zusatzversicherung in Kombination mit einer Rürup-Rente (auch: Basisrente). Je nach Variante gelten unterschiedliche Spielregeln.
Das musst du wissen:
- Du kannst deine Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) steuerlich absetzen, wenn du sie in der „Anlage Vorsorgeaufwand“ deiner Steuererklärung angibst.
- Die Rente im Fall der Berufsunfähigkeit zählt zum Einkommen und muss versteuert werden.
- Der Grundfreibetrag von 9.744 Euro (2021) bleibt immer steuerfrei. Eine Rente von 735 Euro pro Monat – egal ob eigenständige BU oder BUZ – bleibt unversteuert.
Eigenständige Berufsunfähigkeitsversicherung (BU)
Die Kosten einer eigenständigen Berufsunfähigkeitsversicherung zählen aus Steuersicht zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen, die das Finanzamt nur bis zu relativ geringen Höchstgrenzen anerkennt. Zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen gehören Beiträge zu folgenden Versicherungen:
- Kranken- und Pflegepflichtversicherung (Arbeitnehmeranteil)
- Arbeitslosenversicherung (Arbeitnehmeranteil)
- freiwillige Unfall- und Haftpflichtversicherungen
- freiwillige Risikolebensversicherungen
- freiwillige Erwerbsunfähigkeits- und Berufsunfähigkeitsversicherungen
Wichtig: Für Arbeitnehmer (Angestellte und Beamte) liegt der insgesamt abzugsfähige Höchstbetrag für sonstige Vorsorgeaufwendungen bei 1.900 Euro im Jahr, für beruflich Selbstständige bei 2.800 Euro (Stand 2021).
| Sonstige Vorsorgebeiträge (Beispiel)* | Arbeitnehmer, 25 Jahre, Jahresgehalt 30.000 Euro | Selbstständiger, 25 Jahre, Jahreseinkommen 45.000 Euro |
| Kranken- und Pflegeversicherung | 2.450 Euro | 1.920 Euro |
| + Arbeitslosenversicherung | 450 Euro | 0 Euro |
| + Private Haftpflichtversicherung | 54 Euro | 54 Euro |
| + Kfz-Haftpflichtversicherung | 352 Euro | 384 Euro |
| + Berufsunfähigkeitsversicherung | 420 Euro | 420 Euro |
| = Sonstige Vorsorgeaufwendungen insgesamt | 3.306 Euro | 2.778 Euro |
| Steuerlich anrechenbare sonstige Vorsorgeaufwendungen | 1.900 Euro | 2.800 Euro |
*Zirka-Werte
Im Beispiel schöpft der Arbeitnehmer die abzugsfähigen sonstigen Vorsorgeaufwendungen bereits durch die Kranken- und Pflegeversicherung aus, die Beiträge zu seiner Berufsunfähigkeitsversicherung in der Steuererklärung verringern die zu zahlende Lohnsteuer nicht zusätzlich. Der Selbstständige bleibt dagegen unter dem Höchstbetrag, so dass sich seine BU-Versicherung voll steuermindernd auswirken kann.
Wo muss ich die BU bei der Steuererklärung angeben?
Bleibt nur noch eine offene Frage zur Steuererklärung und der Berufsunfähigkeitsversicherung, nämlich wo du sie eintragen musst. Sie gehört in Zeile 49 der Anlage Vorsorgeaufwand. Außer, es handelt sich um eine Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung. Deren Besonderheiten erkläre ich dir im nächsten Abschnitt.
Mein Tipp: Falls du nicht sicher bist, gib einfach die Kosten deiner Berufsunfähigkeitsversicherung in der Steuererklärung. Das Finanzamt berechnet dann automatisch den maximal anrechnungsfähigen Betrag. Ein einfaches Tool zur Erstellung der Steuererklärung ist übrigens wundertax. Beim Eingeben deiner Daten erhältst du Tipps zu absetzbaren Kosten und alle Eingaben werden direkt auf Plausibilität geprüft.
Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung (BUZ)
Du kannst einen größeren Anteil deiner Berufsunfähigkeitsversicherung in der Steuererklärung absetzen, wenn du deinen Berufsunfähigkeitsschutz als Zusatzversicherung zu einer Rürup-Rente abschließt. In diesem Fall profitierst du von den hohen Abzugsmöglichkeiten, die das Alterseinkünftegesetz für die private Altersvorsorge vorsieht.
Höherer Steuervorteil
Mit einem Kombivertrag aus Rürup-Rente und BUZ kannst du Beiträge bis zu 25.786,80 Euro (Stand 2021) im Jahr als Sonderausgaben in der Steuererklärung geltend machen, wenn du ledig bist. Abzugsfähig sind zurzeit 92 % der entrichteten Beiträge. Dieser Prozentsatz steigt jährlich um 2 %, bis die Beiträge im Jahr 2025 zu 100 % absetzbar sind.
Beispiel: Du zahlst 1.800 Euro jährlich in einen Kombivertrag aus BUZ und Rürup-Rente ein, dein persönlicher Steuersatz liegt bei 25 %.
| Steuerersparnis durch Kombivertrag aus BUZ und Rürup-Rente | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Steuerjahr | 2019 | 2020 | … | 2024 | 2025 |
| Abzugsfähiger Anteil | 88% | 90% | … | 98% | 100% |
| Abzugsfähiger Betrag* | 1.584€ | 1.620€ | … | 1.764€ | 1.800€ |
| Steuerersparnis* | 396 € | 405 € | … | 441 € | 450 € |
*Zirka-Werte
Wichtig: Die höhere Steuerersparnis für Beiträge zu Kombi-Policen aus BUZ und Rürup-Rente gewährt dir das Finanzamt nur, wenn dein Vertrag folgende Anforderungen erfüllt:
- Die Auszahlung der Leistung muss als laufende Monatsrente erfolgen,
- die Beiträge müssen zu mindestens 50 % in die Altersrente fließen,
- die Altersrente darf frühestens ab dem 62. Lebensjahr beginnen,
- Ansprüche aus dem Vertrag sind nicht vererbbar, beleihbar oder veräußerbar.
Möchtest du deine BUZ von der Steuer absetzen, musst du sie – anders als eine eigenständige Berufsunfähigkeitsversicherung – in der Steuererklärung in Zeile 7 der Anlage Vorsorgeaufwand eintragen.
Tipps für deine Versicherung
Vor Abschluss eines Kombi-Vertrags aus BUZ und Rürup-Rente solltest du unbedingt prüfen, ob diese Anforderungen erfüllt sind. Andernfalls kannst du die erhöhte Steuerersparnis nach dem Alterseinkünftegesetz nicht nutzen.
Wie wird die ausgezahlte Berufsunfähigkeitsrente besteuert?
Falls du tatsächlich berufsunfähig wirst, zahlt der Versicherer dir eine feste Monatsrente. Dieses Geld zählt zum Einkommen, du musst es grundsätzlich versteuern. Die Höhe der Besteuerung hängt auch in der Rentenbezugsphase davon ab, ob du eine eigenständige Berufsunfähigkeitsversicherung abgeschlossen hast oder eine BUZ mit Rürup-Rente.
Eigenständige Berufsunfähigkeitsversicherung
Wenn du Rente aus einer separaten Berufsunfähigkeitsversicherung beziehst, wird davon nur der so genannte Ertragsanteil besteuert. Der Ertragsanteil richtet sich nach der Laufzeit der Rente, also nach dem Zeitraum zwischen der ersten Rentenzahlung und dem Vertragsende.
Je kürzer die Laufzeit der Rente, desto niedriger ist der Ertragsanteil, auf den Einkommensteuer fällig wird. Eine Tabelle der nach Laufzeit gestaffelten Ertragsanteile findest du hier.
Beispiel: Der 34-jährige Björn erkrankt und wird berufsunfähig, der Versicherer zahlt ihm die vereinbarte Rente von 1.200 Euro im Monat. Björns BU-Vertrag endet mit dem 63. Lebensjahr, die Laufzeit der Rente ist also auf 29 Jahre beschränkt. Der Ertragsanteil liegt in diesem Fall bei 30 Prozent, damit sind 360 Euro der BU-Rente steuerpflichtig. Angenommen, Björn hat einen persönlichen Steuersatz von 15 %, dann zahlt er für seine BU-Rente monatlich 54 Euro Einkommensteuer.
Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung
Die Berufsunfähigkeitsrente aus einem Kombivertrag BUZ/Rürup-Rente wird – wie schon die gezahlten Beiträge – nach den Sonderregeln des Alterseinkünftegesetzes besteuert. Danach gilt: Der steuerpflichtige Anteil steigt bis zum Jahr 2020 in 2-%-Schritten, danach jährlich um 1 %, so dass ab 2040 volle Steuerpflicht besteht.
| Steuerpflichtiger Anteil der Rente aus einem Kombivertrag BUZ/Rürup | |
|---|---|
| Jahr | Zu versteuernder Anteil der BUZ-Rente |
| 2019 | 78% |
| 2020 | 80% |
| 2021 | 81% |
| 2022 | 82% |
| 2023 | 83% |
| 2024 | 84% |
| … | … |
| 2039 | 99% |
| 2040 | 100% |
Beispiel: Ina Schmidt wird aus gesundheitlichen Gründen berufsunfähig, ab Februar 2019 bekommt sie eine BUZ-Rente von 1.000 Euro im Monat aus ihrem Kombivertrag Rürup/BUZ. Solange die Rente gezahlt wird, muss Ina 78% davon versteuern, also 780 Euro. Angenommen, Ina hat einen persönlichen Steuersatz von 12 %, dann zahlt sie für ihre BU-Rente monatlich 93,60 Euro an Einkommensteuer.
Grundfreibetrag ist immer steuerfrei
Damit dein Existenzminimum gesichert bleibt, sind Einkünfte unterhalb des Grundfreibetrags von jährlich 9.744 Euro (Stand: 2021) in jedem Fall steuerfrei. Steuerpflichtig ist nur der Teil deines Einkommens, der diesen Grundfreibetrag überschreitet. Falls du keine sonstigen Einkünfte hast, bleibt also eine BU-Rente von 764 Euro im Monat komplett unbesteuert – egal ob es sich um eine eigenständige BU oder um eine BUZ handelt.
Was passt zu mir – die eigenständige BU oder eine BU-Zusatzversicherung?
Eine eigenständige Berufsunfähigkeitsversicherung ist sinnvoll, wenn du dich gezielt und ausschließlich gegen Berufsunfähigkeit absichern willst. Der gesamte Beitrag fließt dann in den Berufsunfähigkeitsschutz und kommt im Versicherungsfall deiner BU-Rente zugute. Die Ersparnis an Lohnsteuer während der Einzahlphase ist zwar gering, dafür wird die Rentenleistung vergleichsweise niedrig besteuert.
Die Kombination von Rürup-Rente und BU-Zusatzversicherung lohnt sich aus steuerlicher Sicht, wenn du gut verdienst, einen hohen Steuersatz hast und ohnehin noch fürs Alter vorsorgen willst – zum Beispiel als Selbstständiger ohne Anspruch auf gesetzliche Rente oder als Angestellter mit überdurchschnittlichem Gehalt. Die Steuerersparnis eines Kombivertrags ist während der Einzahlphase deutlich größer als bei einer eigenständigen BU, dafür werden die Rentenzahlungen höher besteuert.
Wie finde ich die richtige Versicherung für Berufsunfähigkeit?
Wenn du eine Berufsunfähigkeitsversicherung suchst, solltest du die Angebote in Ruhe prüfen. Je jünger du bist, umso günstiger sind die Tarife. Das gilt nicht nur für den Preisvergleich, sondern auch für die Leistungen. Die Berufsunfähigkeitsversicherung Getsurance Job beispielsweise kannst du komplett online abschließen, wozu du nur wenige Fragen beantworten musst.
Häufige Fragen
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Wo kann ich die Berufsunfähigkeitsversicherung in meiner Steuererklärung eintragen?
Um die Steuervorteile zu nutzen, musst du die Beiträge zu deiner Berufsunfähigkeitsversicherung in der Steuererklärung in diesem Formular eintragen, der Anlage Vorsorgeaufwand. Den Jahresbeitrag einer eigenständigen BU musst du dort in Zeile 49 und den Beitrag einer Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung in Zeile 7 schreiben. Mein Tipp: Du kannst deine Berufsunfähigkeitsversicherung in der Steuererklärung mithilfe von Elster, der elektronischen Steuererklärung, bequem am eigenen Computer eintragen und die ganze Steuererklärung per Mausklick an das Finanzamt übermitteln. -
Ist eine Berufsunfähigkeitsversicherung mit Rückzahlung sinnvoll?
Bei manchen Versicherern bekommst du eine Berufsunfähigkeitsversicherung mit Rückzahlung. Das Modell: Wenn der Versicherer während deiner Vertragslaufzeit gewinnbringend wirtschaftet, wird dir am Laufzeit-Ende eine Überschussbeteiligung ausgezahlt, sofern der Leistungsfall nicht eingetreten ist. Die Höhe der Überschussbeteiligung ist nicht garantiert, in Zeiten dauerhaft niedriger Marktzinsen fällt sie oft gering aus. -
Was ist eine kapitalbildende Berufsunfähigkeitsversicherung?
Darunter versteht man eine Kapitallebensversicherung in Kombination mit einer BU-Zusatzversicherung. Diese Konstruktion ist jedoch nicht zu empfehlen, denn Kapital-Lebensversicherungen erzielen heute kaum noch Rendite, bieten wenig Steuervorteile und binden dein Geld für viele Jahre. Den Beitragsanteil für die BUZ kannst du steuerlich nur im Rahmen der sonstigen Vorsorgeaufwendungen absetzen, die meist schon durch den Beitrag zur Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft sind. Achtung: Der Rückkaufswert einer Kapital-Lebensversicherung liegt oft unter der Summe der eingezahlten Beiträge, wenn du den Vertrag vorzeitig kündigst – außerdem erlischt in diesem Fall dein BU-Schutz. -
Wie hoch ist der Rückkaufswert einer Lebensversicherung?
Wenn du eine Kapital-Lebensversicherung vorzeitig beenden willst, muss der Versicherer dir den Rückkauf anbieten, das schreibt der Gesetzgeber so vor. Der Rückkaufswert der Lebensversicherung hängt von den bisher geleisteten Beiträgen ab und davon, welche Kosten der Versicherer beim Rückkauf verrechnet. Den aktuellen Rückkaufswert einer Lebensversicherung rechnet der Versicherer für dich aus. In den ersten Jahren der Laufzeit ist der Rückkaufswert oft niedriger als die Summe der gezahlten Beiträge, weil mit den Beiträgen zunächst die bei Vertragsabschluss angefallenen Kosten und Gebühren beglichen werden müssen. -
Was muss ich zum Thema Lebensversicherung und Steuer wissen?
Beiträge zu einer Risiko-Lebensversicherung sind steuerlich als Vorsorgeaufwendungen absetzbar. Der Steuervorteil einer Kapital-Lebensversicherung greift dagegen am Ende der Laufzeit: Wenn dir eine Kapital-Lebensversicherung ausgezahlt wird, musst du nur den so genannten Ertragsanteil versteuern – also den Überschuss der Auszahlung über die Summe der Sparbeiträge, die du während der Laufzeit eingezahlt hast.Die Hälfte dieses Ertragsanteils ist außerdem steuerfrei, wenn bei Auszahlung der Versicherung folgende Bedingungen erfüllt sind: - Der Vertrag hatte eine Laufzeit von mindestens zwölf Jahren,
- die Ablaufleistung wird in einer Summe ausgezahlt,
- die Auszahlung erfolgt nicht vor Vollendung des 62. Lebensjahrs,
- der Todesfallschutz umfasst mindestens 50 Prozent der Beitragssumme.
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Welche Versicherungen sind noch steuerlich absetzbar?
Du kannst nicht nur die Berufsunfähigkeitsversicherung in der Steuererklärung geltend machen, sondern auch alle anderen Versicherungen, die der Vorsorge dienen, also der Sicherung von Gesundheit und Vermögen. Dazu zählen neben dem Berufsunfähigkeitsschutz auch Krankenversicherung, Unfallversicherung, Altersvorsorge, Risiko-Lebensversicherung oder Haftpflichtpolicen wie Privathaftpflicht, Kfz-Haftpflicht oder Tierhalter-Haftpflichtversicherung. Nicht von der Steuer absetzen kannst du dagegen private Sachversicherungen wie Hausratversicherung, Kfz-Kasko, Reisegepäckversicherung oder Gebäudeversicherung. Wichtig: Falls du eine Rechtsschutzversicherung besitzt, kannst du den Teil des Beitrags steuerlich geltend machen, der auf den Berufs-Rechtsschutz entfällt, denn hier handelt es sich um beruflich veranlasste Werbungskosten.
